Chaque année, la taxe foncière pèse lourdement sur le budget de millions de propriétaires français. Fort heureusement, la législation prévoit plusieurs dispositifs d’allègement fiscal, particulièrement en faveur des personnes âgées, handicapées ou aux revenus modestes. Pour l’année 2025, les conditions et plafonds ont été actualisés, offrant des perspectives d’allègement fiscal à des millions de foyers.
Les exonérations totales de taxe foncière en 2025
L’exonération automatique pour les seniors de plus de 75 ans
Les personnes âgées de plus de 75 ans au 1er janvier 2025 bénéficient d’une exonération totale de leur taxe foncière sur leur résidence principale, sous condition de ressources. Cette mesure bénéficie automatiquement aux propriétaires dont le revenu fiscal de référence de 2024 – celui indiqué sur l’avis d’impôt reçu en 2025 – respecte certains plafonds.
Le plafond de revenu pour bénéficier de cette exonération s’élève à 12 679 euros pour une personne seule en métropole. Ce montant est majoré de 3 386 euros pour la première demi-part supplémentaire, puis de 3 386 euros pour chaque demi-part suivante.
L’exonération pour les bénéficiaires d’allocations spécifiques
Plusieurs catégories de personnes bénéficient d’une exonération automatique, sans condition de ressources ou avec des conditions allégées :
Les titulaires de l’allocation de solidarité aux personnes âgées (ASPA) sont totalement exonérés de taxe foncière sur leur résidence principale, qu’ils l’occupent seuls, avec leur conjoint ou avec des personnes à charge.
Les bénéficiaires de l’allocation supplémentaire d’invalidité (ASI) jouissent également d’une exonération totale, sans condition de ressources particulière.
Les titulaires de l’allocation aux adultes handicapés (AAH) peuvent prétendre à l’exonération sous des conditions de ressources identiques à celles des personnes de plus de 75 ans.
Les conditions d’occupation du logement
Pour bénéficier de ces exonérations, le logement doit constituer la résidence principale du contribuable. L’occupation peut se faire seul, avec le conjoint ou partenaire de PACS, avec des personnes à charge fiscalement ou avec des personnes dont les revenus ne dépassent pas les plafonds autorisés.
Une particularité concerne les personnes âgées résidant en maison de retraite : elles conservent leur exonération si leur ancien domicile demeure inoccupé.
Les réductions partielles et dégrèvements
Le dégrèvement de 100 euros pour les 65-75 ans
Les propriétaires âgés de 65 à 75 ans au 1er janvier 2025 bénéficient d’un dégrèvement automatique de 100 euros sur leur taxe foncière, sous des conditions de ressources identiques à l’exonération totale. Cette réduction s’applique d’office, sans démarche particulière.
Le plafonnement de la taxe foncière à 50% des revenus
Un mécanisme de plafonnement permet aux contribuables aux revenus modestes de limiter leur taxe foncière à 50% de leurs revenus. Pour en bénéficier en 2025, le revenu fiscal de référence ne doit pas excéder 29 815 euros pour une personne seule, majoré de 6 966 euros pour la première demi-part supplémentaire.
Contrairement aux autres dispositifs, ce plafonnement nécessite une demande explicite auprès du centre des finances publiques, à effectuer après réception de l’avis de taxe foncière et avant le 31 décembre de l’année suivante.
Les exonérations liées au patrimoine immobilier
L’exonération temporaire pour les constructions neuves
Les logements neufs, qu’il s’agisse de constructions nouvelles, de reconstructions ou d’agrandissements, bénéficient d’une exonération temporaire de deux ans à compter du 1er janvier suivant l’achèvement des travaux.
Cette exonération s’applique automatiquement et concerne tous les types de propriétaires, sans condition d’âge ni de ressources. Elle représente un avantage fiscal significatif pour les primo-accédants et les investisseurs immobiliers.
Les exonérations pour travaux d’économie d’énergie
Certaines collectivités territoriales peuvent décider d’accorder des exonérations partielles ou totales pendant trois ans aux propriétaires réalisant des travaux d’amélioration énergétique. Cette mesure, facultative, varie selon les communes et nécessite généralement une délibération préalable du conseil municipal.
Les plafonds de revenus détaillés pour 2025
Les seuils de revenus pour bénéficier des différents dispositifs d’exonération ont été actualisés pour 2025, sur la base des revenus perçus en 2024 :
Pour l’exonération totale (plus de 75 ans, AAH) :
- 1 part fiscale : 12 679 euros
- 1,5 part : 16 065 euros
- 2 parts : 19 451 euros
- 2,5 parts : 22 837 euros
Pour le plafonnement à 50% des revenus :
- 1 part fiscale : 29 815 euros
- 1,5 part : 36 781 euros
- 2 parts : 42 299 euros
- 2,5 parts : 47 783 euros
Ces montants sont majorés dans les départements d’outre-mer, reflétant les spécificités économiques locales.
Les démarches à effectuer
La plupart des exonérations de taxe foncière s’appliquent automatiquement, sans démarche particulière du contribuable. L’administration fiscale procède d’office aux exonérations et dégrèvements lorsqu’elle dispose des informations nécessaires.
Cependant, en cas d’oubli de l’administration, il convient d’adresser une réclamation au service des impôts des particuliers dont les coordonnées figurent sur l’avis de taxe foncière. Cette réclamation peut être effectuée par courrier ou directement en ligne sur le site impots.gouv.fr.
Pour le dispositif de plafonnement, une demande expresse doit être formulée auprès du centre des finances publiques compétent, accompagnée des justificatifs de revenus nécessaires.
Les limites et exclusions
Il convient de noter que l’exonération de taxe foncière ne s’étend pas à la taxe d’enlèvement des ordures ménagères (TEOM), qui reste due par le propriétaire même en cas d’exonération de la taxe foncière principale.
De même, les propriétaires de résidences secondaires ne peuvent prétendre aux exonérations liées à l’âge ou au handicap, ces dispositifs étant strictement réservés à la résidence principale.
Les perspectives d’évolution
Les dispositifs d’exonération de taxe foncière font l’objet d’ajustements réguliers, notamment en ce qui concerne les plafonds de revenus qui sont revalorisés chaque année. Ces mesures s’inscrivent dans une politique plus large de soutien aux ménages modestes et aux personnes vulnérables face à la pression fiscale locale.
L’évolution de ces dispositifs dépend également des orientations budgétaires des collectivités territoriales, qui financent une partie significative de leurs services publics grâce à la taxe foncière. Un équilibre doit donc être trouvé entre la solidarité envers les contribuables les plus fragiles et les besoins de financement des services publics locaux.
L’exonération de taxe foncière constitue ainsi un outil important de justice fiscale, permettant d’adapter la charge d’impôt à la capacité contributive de chacun tout en préservant les ressources nécessaires au fonctionnement des collectivités locales.
Yann, 35 ans, passionné par les enjeux de société et de politique, porte un regard libre et attentif sur le monde qui l’entoure. Installé à Strasbourg, ville qu’il affectionne tout particulièrement, il décrypte l’actualité avec curiosité, rigueur et une volonté constante de comprendre et faire comprendre les dynamiques à l’œuvre dans notre époque